Как стать самозанятым в 2024 году: пошаговая инструкция с разбором особенностей НПД

Самозанятость – специальный налоговый режим, распространяющийся на доход от профессиональной деятельности. Регистрация занимает минимальное количество времени, существенно упрощены отчетность и прием оплаты от заказчиков. Оформить этот статус может как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель (ИП). Рассказываем, как стать самозанятым в 2024 году и какие условия действуют, разбираем плюсы и минусы.

Что такое самозанятость

Самозанятость является специальным налоговым режимом, он подходит для тех, кто работает на себя без привлечения наемного персонала (без трудовых договоров). Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) могут быть официально трудоустроенными: не запрещено получать доход от самостоятельной деятельности. Режим был внедрен в 2019 году, в конце 2023 количество самозанятых в России превысило 9 миллионов по данным Федеральной налоговой службы (ФНС), прогнозируется дальнейший рост показателя. Регулируется законом №422-ФЗ, с 2020 года получить рассматриваемый статус могут не только совершеннолетние, но и граждане в возрасте от 16 лет, с разрешения родителей – с 14.

Какие условия действуют для самозанятых

Фотосъемка на заказ, производство изделий ручной работы, ремонты или рисование картин – налоговый режим применим во многих сферах. Главное – не привлекать наемный персонал, также нельзя перепродавать результаты чужого труда. Самозанятость разрешено совмещать с разными видами деятельности:

• официальное трудоустройство. Законодательство не ограничивает специалистов, которые в свободное от работы время продают чашки с ручной росписью или делают сайты на заказ;
• декретный отпуск. Находясь в отпуске по уходу за ребенком, тоже легко легализовать свои доходы, оформившись в качестве плательщика налога на профессиональный доход. При этом не утрачиваются ни пособия и льготы, ни выплаты от работодателя (при официальном трудоустройстве);
• инвалидность и пенсия по возрасту. Действуют правила, аналогичные отпуску по уходу за ребенком: самозанятые не лишаются выплат и льгот.

В вопросе о том, становится ли самозанятым, есть существенный аргумент за: плательщики НПД, что отличает их от ИП, освобождены от обязательных фиксированных страховых взносов. Конечно, они вправе делать их добровольно (накапливается ресурс для будущей пенсии).

Налоговые ставки для самозанятых

С доходов, полученных в результате осуществления профессиональной деятельности, самозанятый уплачивает лишь НПД. Существенный плюс – только за те месяцы, в которые был получен доход (если его нет – налог отсутствует). Ставка НПД напрямую зависит от статуса заказчика:

• 4% – для сотрудничества с физическими лицами;
• 6% – для сотрудничества с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Налоговые ставки по НПД

Указанные ставки действуют до конца 2028 года – на этот период выпадает завершение экспериментального режима. Рассмотрим на примере: Анна оказывает услуги по оформлению помещений, в августе она работала дизайнером у двух физических лиц и в одной компании, получив 20000 (по 10000 за заказ) и 25000 рублей соответственно. Проводим расчет:

• оформление для физлиц облагается налогом 4%: (10000 х 2) - 4% = 800 рублей. Эту сумму Анна отдаст государству;
•  дизайн для юрлиц – 6%, получаем: 25000 - 6% = 1500 рублей.

Итого за август сумма налоговых отчислений составит 2300 рублей. Однако вручную ничего считать не придется: мобильное приложение выполняет все автоматически, самозанятый получает уведомление с суммой, которую обязан заплатить.

Законодательство обеспечивает бонус для плательщиков НПД – вычет, направленный на снижение налоговой нагрузки. При применении бонуса ставка для сделок с физическими лицами составляет 3%, с юрлицами и ИП – 4%. Он действует до тех пор, пока сумма экономии не достигнет 10000 рублей. После этого ставки возвращаются к стандартным навсегда: вычет предоставляется единожды. Для получения бонуса не нужно никуда обращаться или писать заявления: в мобильном приложении для самозанятых все уже учтено, поэтому спецставки применяются автоматически. Если гражданин стал плательщиком НПД, потратил вычет и прекратил статус, а потом вновь зарегистрировался – неистраченная часть бонуса будет восстановлена.

С какими услугами и товарами могут работать самозанятые

Плательщики НПД имеют право предлагать разные виды услуг и товаров, если не привлекают наемный персонал. Начнем с действующих ограничений:

• перепродажа чужих товаров. Самозанятый не может приобрести партию готовых конфет, а потом продать их на Озон. Однако если он изготовит сладости самостоятельно, купив сахар, шоколад и другие ингредиенты, то имеет возможность свободно их реализовать;
• подакцизные и маркированные товары (система Честный ЗНАК). Сюда входят алкогольная и молочная продукция, обувь, шубы, табак и лекарства, биологические активные добавки, иное. В качестве примера: самозанятый не может производить и продавать творог или твердый сыр;
• посреднические услуги для чужого бизнеса и сдача в аренду нежилой недвижимости (машиноместа, гаражи, склады, иное).

Что нельзя продавать самозанятым: перечень товаров с обязательной маркировкой

Разберем на примерах, можно ли стать самозанятым для ведения разных видов деятельности:

• оказание репетиторских услуг – можно, наем учителей для создания онлайн-школы – нельзя;
• покупка расходников для изготовления изделий ручной работы – можно, приобретении партии хенд-мейд брелоков для перепродажи – нельзя;
• приготовление пастилы на заказ – можно, приготовление кисломолочных напитков или пива – нельзя;
• предоставлять услуги в области фотосъемки – можно, работать штатным фотографом и уплачивать с дохода от деятельности НПД – нельзя;
• изготавливать стулья – можно, привлекать мебельщиков по трудовому договору – нельзя.

Разрешено все, что не попадает под акциз и маркировку, а также не требует найма персонала. Сотрудничество ведется как с физическими, так и с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.

Ограничения для самозанятых

Помимо ранее перечисленных ограничений, действуют:

• лимит годового дохода – не более 2,4 миллиона рублей. Как только лимит будет превышен – гражданин перестанет быть самозанятым. Здесь возможны два сценария, что зависит от статуса плательщика НПД: физические лица обязаны уплачивать 13% НДФЛ (налог на доходы физлиц), ИП – сменить режим. Индивидуальных предпринимателей по умолчанию переводят на общую систему налогообложения, чтобы этого избежать в срок до 20 календарных дней после потери статуса плательщика НПД следует подать заявление в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы России) о переводе на упрощенную систему;
• запрет на перепродажу. Нужно создавать изделия либо с нуля, либо перерабатывать готовые (купил белые чашки, нанес роспись ручной работы);
• нельзя быть агентом/посредником. Самозанятый не может реализовать билеты на спектакль, имея фиксированный процент, получать доход от партнерской программы за продвижение сторонних сервисов/услуг/продукции.

Для кого не подходит НПД

Из других ограничений – получение дохода от текущего или бывшего работодателя (с момента увольнения должно пройти не менее 2 лет). Государственные служащие могут применять самозанятость исключительно для сдачи жилья в аренду, другие виды деятельности недоступны. 

Возможности плательщиков НПД

Самозанятость позволяет выйти из тени фрилансерам, надомным мастерам и всем тем, кто хочет легализовать доход от профессиональной деятельности, но без регистрации ИП или работы по найму. Законодательство обеспечивает очень лояльные условия:

• работа ведется без онлайн-кассы, формирование чеков и другие процессы осуществляются через специальное мобильное приложение;
• сотрудничество возможно с любыми клиентами, независимо от их статуса: индивидуальные предприниматели, физические и юридические лица;
• упрощенное развитие микробизнеса без дополнительных налоговых ставок, сложной бухгалтерской отчетности, печатей;
• простое подтверждение доходов, полученных в ходе профессиональной деятельности: физлицо вручную вносит все входящие платежи, попадающие под НПД, в приложение;
• торговля на любых площадках, включая собственный сайт и личный блог, маркетплейсы. Кстати, глобальные торговые платформы охотно сотрудничают с самозанятыми, можно стать селлером на Ozon, Вайлдберриз и других площадках;
• без обязательных страховых взносов, в это же время есть полис ОМС и право на получение бесплатной медпомощи (часть уплачиваемого НПД направляется на эти нужды);
• использование всех доступных банковских инструментов: займы и кредиты, прием оплаты в онлайне и офлайне.

В случае необходимости плательщик НПД в любой момент может как остановить статус, так и стать индивидуальным предпринимателем.

Основные плюсы НПД

Как и где могут предлагать услуги и продавать товары самозанятые

Для физических лиц на НПД горит зеленый свет на всех направлениях, они вправе предлагать услуги и товары с привлечением следующих инструментов:

• персональные сайты и интернет-магазины;
• блоги и печатные средства массовой информации;
• маркетплейсы, ведущие сотрудничество с самозанятыми;
• доски бесплатных объявлений;
• поиск клиентов в частном порядке, например, на ярмарках, выставках, профильных мероприятиях.

Ограничения отсутствуют, поэтому плательщики НПД вправе искать клиентов на любых доступных площадках и с привлечением популярных способов, от рекламы до распространения листовок, визиток и другой печатной полиграфии.

Правила для самозанятых на маркетплейсе Ozon

Условия приема оплаты от заказчиков

Физические лица на НПД не используют онлайн-кассы, ведь закон № 54-ФЗ на них не распространяется. Разрешено принимать денежные средства удобными способами:

• наличными при личном расчете;
• на банковскую карту;
• через Систему быстрых платежей;
• по платежным ссылкам и QR-кодам;
• электронными деньгами, иное.

Прием платежей организован по следующей схеме:

• самозанятый получает деньги от клиента, речь идет о безнале или наличных средствах;
• открывает приложение «Мой налог» (можно также использовать личный кабинет на официальном сайте ФНС);
• указывает, за что была получена оплата и от какого заказчика (физлицо, юрлицо/ИП);
• на базе внесенной информации создается чек, который следует передать клиенту в цифровом или печатном виде.

Отчетность и чеки: как это работает

По каждому платежу автоматически рассчитывается налог, размер зависит от статуса клиента. Факт сделки подтверждается чеком, поэтому заключение договора необязательно, он выступает в роли гарантии как для заказчика, так и для исполнителя. Нередко самозанятые, работающие через собственный сайт, размещают публичную оферту, которая регулирует условия и позволяет потенциальному заказчику оценить все нюансы сотрудничества.

Требуется ли открытие расчетного счета

Для самозанятых не требуется открытие расчетного счета, ведь они сохраняют статус физических лиц. Принимать платежи можно на любые личные карты и электронные кошельки. Центробанк обязывает финансовые организации проверять статус держателей счета, поэтому не стоит волноваться о блокировке из-за поступления средств.

Действует одно важное правило: плательщики НПД фиксируют все доходы от ведения профессиональной деятельности. В связи с этим многие специалисты открывают отдельные карты, куда зачисляются только средства от клиентов, что позволяет разделить платежи и не путаться в переводах. Рекомендуется не хитрить: без добавления поступления в «Мой налог» невозможно сделать чек, а заказчик, который его не получил, вправе жаловаться в регулирующие органы. Дальше – штрафы, их могут наложить за нарушение порядка формирования чеков или сроков их предоставления. Первое нарушение карается 20% от сокрытой суммы, повторные – 100%. 

Как сформировать чек

Чаще всего самозанятые создают чеки в «Мой налог», для этого необходимо:

• открыть приложение;
• перейти в раздел «Новая продажа»;
• указать сумму, ввести название товара/услуги;
• внести дату оплаты и статус клиента;
• кликнуть на «Выдать чек», здесь есть предпросмотр, при необходимости легко откорректировать данные;
• сразу можно нажать на кнопку «Отправить», доступны ссылка, изображение и собственное устройство (сохранение).

Как сделать чек самозанятому

Если плательщик НПД оказал несколько услуг, например, создал интернет-магазин и наполнил его контентом, – их спокойно можно включать в один чек, для чего в приложении предусмотрена кнопка «Добавить». Законодательство указывает на то, что чек в обязательном порядке делается сразу после получения оплаты. Если потом клиент потребует возврат – прямо в приложении выполняется аннулирование (будет учтено при расчете налога). Передача чека возможна следующими способами:

• бумажный вариант, удобный при личном взаимодействии с заказчиком;
• через СМС сообщение или в мессенджер;
• считывание QR-кода;
• отправка на электронную почту.

Способ передачи не регулируется, специалист самостоятельно выбирает удобный для себя вариант. Получив электронный чек, клиент может попросить, но не вправе требовать еще и бумажный.

Отчетность для плательщиков НПД

Самозанятые не ведут бухгалтерскую и другие виды отчетности. Все операции фиксируются в приложении «Мой налог», также доступны банковские сервисы и Госуслуги. Никаких дополнительных документов нет, что удобно и существенно оптимизирует процесс работы.

Чем самозанятость отличается от ИП

Самозанятость – налоговый режим, при оформлении которого гражданин сохраняет статус физического лица с правом уплачивать налог на ведение профессиональной деятельности. ИП – тоже физические лица, но они официально зарегистрированы и уполномочены заниматься предпринимательством. Для регистрации требуются паспорт и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), но схема разная. Рассмотрим другие отличия:

• налоги. Самозанятые уплачивают 4 или 6%, ставки для ИП зависят от выбранной системы налогообложения (общая, патент, специальные режимы + применение НПД);
• наем персонала. Самозанятые не имеют возможности нанимать персонал, для ИП такой нормы нет. Единственное – ограничение на количество сотрудников в зависимости от системы налогообложения;
• страховые взносы. Физлица на НПД их не платят, но могут проводить добровольные отчисления на пенсионное страхование. Для ИП взносы обязательные (уплачиваются даже в том случае, если прибыли нет), например, фиксированная сумма в 2024 году составляет 49500 рублей + дополнительный 1% с годового дохода более 300000 рублей;
• онлайн-касса. Соблюдение 54-ФЗ обязательно для всех категорий ИП, самозанятые формируют чеки в приложении, поэтому кассу не подключают.

Самозанятый и ИП: различия 

Большинство ИП должны вести отчетность, в это же время для НПД она не предусмотрена. Подытожим: граждане на НПД платят меньше налогов, освобождены от страховых взносов, открытия расчетного счета и онлайн-кассы, быстрее регистрируют новый статус. Однако ИП и НПД рассчитаны на разные цели: для производителя изделий ручной работы подходит налог на профессиональный доход, для владельца пекарни или мастерской по установке окон – индивидуальное предпринимательство.

Как стать самозанятым

Для оформления потребуются паспорт, ИНН, личный кабинет на Госуслугах, банковское приложение (все зависит от способа регистрации). Помните, что многофункциональные центры не предоставляют рассматриваемую услугу, но в них можно получить консультацию.

Проверка информации занимает до 6 дней, на практике все намного быстрее, от нескольких минут до пары часов. Если существуют ограничения – гражданин узнает о них в день обращения, например, НПД был оформлен ранее, есть какие-то долги по налоговым обязательствам. Отказ поступит в мобильное приложение или личный кабинет, что тоже зависит от метода регистрации.

В приложении «Мой налог»

Приложение «Мой налог» распространяется бесплатно, его можно скачать в:

• Google Play;
• Rustore;
• App Store;
• AppGallery.

Существует веб-версия, выбрать подходящий вариант проще всего на официальном сайте. Итак, загружаем приложение, даем разрешение на обработку персональных данных и принимаем правила, приступаем к регистрации. Последнюю можно выполнить тремя способами:

• указание паспортных данных;
• профиль налогоплательщика на портале nalog.gov.ru;
• профиль на Госуслугах.

Рассмотрим процесс регистрации по паспортным данным (он удобен для смартфона):

• указываем номер телефона;
• выбираем свой регион;
• переходим к паспортным данным: наводим камеру смартфона на документ, нажимаем на «Распознать», выполнится сканирование;
• делаем селфи, чтобы подтвердить личность.

Регистрация по паспорту

На проверку данных уходит не более 30 секунд, регистрацию можно считать завершенной (потом поступит электронное письмо о постановке на учет). Интерфейс интуитивно понятный и есть подсказки, поэтому любой пользователь легко пройдет процедуру. 

Как стать самозанятым через Госуслуги

На официальном сайте Госуслуг тоже можно оформиться в качестве плательщика НПД, порядок следующий (требуется подтвержденная учетная запись на портале):

• открываем услугу «Регистрация в качестве самозанятого»;
• проверяем паспортные данные и идентификационный номер налогоплательщика;
• указываем регион, в котором будет вестись деятельность.

Регистрация является бесплатной, занимает от нескольких минут до 5 дней. Успешное завершение процедуры подтверждается сообщением в личном кабинете. 

На сайте ФНС

Для регистрации требуются паспорт и ИНН, хороший вариант для тех, кто не хочет или не имеет возможности скачивать приложение. Переходим на сайт lknpd.nalog.ru, здесь можно пройти оформление через Госуслуги или по ИНН. Процедура стандартная: подтверждение номера телефона и выбор региона ведения деятельности. Если регистрация выполняется по данным из Госуслуг, то при первой авторизации осуществится автопостановка на учет в статусе самозанятого.

В банке

Физическое лицо может лично посетить офис выбранного банка, альтернатива – загрузка приложения. Налоговая служба предлагает перечень организаций, с которыми установлен обмен данными (сейчас в списке 30 банков).

1. Посещение отделения. Следует обратиться в офис банка, написать заявление и предоставить паспорт. Чаще всего оформление выполняется день в день, фото и дополнительные документы не требуются.
2. Приложение. Достаточно скачать или зайти в ранее установленное мобильное приложение банка, который есть в вышеуказанном списке ФНС. Потребуется минимальное количество данных, но все зависит от требований организации. Нередко указываются регион и сфера деятельности, через некоторое время после заполнения формы приходит подтверждение о том, что физлицо получило статус плательщика НПД.

Относительно быстрый и простой вариант, позволяющий пройти процедуру с любого устройства или при личном присутствии.

Регистрация через банк

Могут ли иностранные граждане оформить самозанятость

Специальный налоговый режим на профессиональный доход доступен для граждан следующих стран (должны вести деятельность в России):

• Беларусь;
• Киргизия;
• Казахстан;
• Украина;
• Армения.

Условия работы аналогичны тем, что действуют для граждан РФ. Основное требование – наличие ИНН, который получают при обращении в региональное отделение налоговой службы (от заявления до готового номера проходят около 5 дней). С готовым ИНН остается скачать «Мой налог», здесь будет доступна регистрация только через личный кабинет налогоплательщика (через Госуслуги или по паспорту – невозможно).

Альтернатива для оформления самозанятости – посещение отделения банка, включенного в список ФНС, или же онлайн-заявка. В этом случае тоже нужен ИНН, а также телефонный номер любого российского оператора и документ, подтверждающий право на официальное пребывание в стране. Условия могут различаться, их лучше уточнить в отделении или на сайте выбранной финансово-кредитной организации.

Как ИП перейти на НПД

Закон не запрещает индивидуальным предпринимателям как переходить на НПД, так и совмещать разные схемы работы. При совмещении ИП может пользоваться всеми преимуществами, такими как онлайн-кассы и интернет-эквайринг, открытие расчетного счета, кредитные бизнес-карты. В остальном для ИП на НПД действуют те же условия, что и для самозанятых:

• 4% от сделок с физлицами, 6% – с юрлицами и предпринимателями;
• без фиксированных страховых взносов;
• не нужно сдавать налоговую отчетность.

Для оформления НПД ИП не придется останавливать работу, процедура проходит онлайн и в сжатые сроки. Однако совмещать НПД с другими налоговыми режимами не получится: предприниматель не может открыть салон на патенте, в это же время оказывая консультативную помощь в качестве самозанятого. Часто для заказчиков важен статус специалиста: при регистрации НПД сохраняется ИП, что добавляет рейтинг с точки зрения будущего клиента.

Действующие ограничения для самозанятых

Механизм регистрации идентичен тому, который используют физические лица: «Мой налог», Госуслуги, ФНС или банк. Единственное – обязательный отказ от предыдущей системы налогообложения, что можно сделать в ФНС. Стоит помнить, что для ИП на УСН и ЕСХН период подачи уведомления ограничен 1 месяцем после оформления самозанятости. В случае с патентом переход возможен в двух случаях:

• прекращение вида деятельности, на которую он оформлен;
• истек срок самого патента.

Процедура простая, но предварительно лучше получить консультацию в налоговой, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Как перестать быть самозанятым

Статус самозанятости можно прекратить в любой момент, когда это будет необходимо. Посещать ФНС не придется. Для остановки самозанятости достаточно зайти в приложение «Мой налог» и следовать внутренней инструкции, после завершения процедуры произойдет автоматическое обновление данных в реестре. Для закрытия действуем так:

• открываем «Мой налог»;
• выбираем раздел «Прочее» и переходим в «Профиль»;
• скролим вниз, находим блок «Сняться с учета НПД» и кликаем на него;
• указываем причину прекращения статуса: отказываюсь или утратил право на применение;
• кликаем на «Снять себя с учета».

Появится сообщение о том, что процесс осуществляется, когда он будет завершен – поступит уведомление. Рекомендуется закрыть долги по налогам и пеням, иначе повторно получить статус НПД не выйдет. 

В заключение

Количество самозанятых в России возрастает ежегодно – этот факт указывает на удобство, эффективность и выгоду налогового режима. Он позволяет выйти из тени, на законных основаниях продавать товары и оказывать услуги, что актуально и для обычных граждан, и для тех, кто получает льготы, пенсионные и другие виды выплат, но хочет честно монетизировать профессиональную деятельность. Оформление НПД занимает минимум времени, режим доступен для граждан РФ и иностранцев, работающих на территории страны. До регистрации в статусе плательщика НПД нужно определить, чем вы будете заниматься, какой доход планируете получать, требуется ли персонал, чтобы потом спешно не переходить на ИП и не столкнуться со штрафами.