Самозанятость или ИП в 2024 году: в чем разница, что лучше выбрать и можно ли совмещать

Открыть ИП или самозанятость – этим вопросом часто задаются граждане, решившие начать свое дело. Обе формы ведения деятельности имеют как плюсы, так и минусы, их стоит рассматривать с точки зрения специфики будущего проекта, прогнозируемой доходности, потребности в персонале и других факторов. Рассказываем, что выгоднее – ИП или самозанятость, разбираем особенности каждой формы и сравниваем их на примерах применения в разных бизнес-сферах.

Кто такой самозанятый

Самозанятый – физическое лицо, которое проходит регистрацию, получает статус для последующей уплаты налога на профессиональный доход (НПД). Нет никаких скрытых ставок, например, самозанятые вносят страховые взносы за себя (49500 рублей в 2024 году) исключительно добровольно, в это же время для индивидуальных предпринимателей (ИП) они являются обязательными. Экспериментальный налоговый режим будет длиться до конца 2028 года, присоединиться могут жители всех регионов РФ, а также Беларуси, Киргизии, Казахстана, Украины и Армении. Иностранные граждане становятся плательщиками НПД при соблюдении ряда требований: обязательно наличие идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), полученного в России.

Условия для НПД

Самозанятые не могут нанимать персонал и оказывать посреднические услуги, перепродавать товары и реализовать позиции, попадающие под маркировку в системе «Честный ЗНАК». Например, Марина изготавливает посуду ручной работы: она вправе купить белые тарелки и чашки, расписать их и реализовать как авторские изделия. Если Марина закупает партию посуды у другого мастера, а потом перепродает ее – стать самозанятой не получится. Налог на профессиональный доход применяется в разных сферах, выделим основные:

• изготовление хенд-мейд продукции;
• репетиторские, клининговые и другие услуги;
• фриланс – от написания текстов до создания сайтов;
• проведение консультаций: коучи, психологи, тренеры;
• бухгалтерское сопровождение, красота и уход (парикмахеры, мастера маникюра, колористы).

Главный плюс – совмещение с официальным трудоустройством: никто не запрещает специалисту, который имеет постоянную работу, заниматься хобби в свободное время и уплачивать фиксированный НПД. Аналогичное правило действует для декретного отпуска, пенсии по возрасту, инвалидности (выплаты и льготы сохраняются).

Кто такой индивидуальный предприниматель

ИП – тоже физическое лицо, но только с зарегистрированным правом на ведение предпринимательской деятельности. Здесь возможностей больше, чем в случае с самозанятостью, но есть и ограничения – многое зависит от выбранного режима налогообложения и масштаба бизнеса. ИП вправе стать граждане России, независимо от региона временной или постоянной регистрации. Для иностранцев потребуется либо вид на жительство, либо разрешение на временное проживание в РФ + стандартный набор документов и заявление по форме Р21001.

Открывать ИП разрешено с 18 лет, несовершеннолетним гражданам необходимо согласие родителей/законных представителей (16 лет) или признание дееспособности судом/органами опеки (14 лет). Статус доступен для пенсионеров и женщин в декретном отпуске, единственное ограничение касается государственных служащих.

ИП ведут бизнес самостоятельно – этим статус отличается от юридических лиц, которые вправе создавать компании вместе с партнерами с последующим распределением прибыли между участниками. Вновь обратимся к примеру, Оксана – кондитер:

• выпекая печенье на заказ самостоятельно без аренды помещения и открытия наземной точки, она оформляется как плательщик НПД;
• при открытии магазина или кафе, где работают 5 сотрудников и продаются сладости + легкий алкоголь, например, сидр или пиво, Оксана должна стать ИП;
• если в магазине или кафе дополнительно представлен крепкий алкоголь – требуется регистрация в статусе юридического лица, ведь только в этом случае можно получить необходимую лицензию.

Ограничения для ИП затрагивают некоторые сферы, требующие лицензий: легко оформить разрешение на осуществление грузоперевозок, нельзя – для перевозок авиационным транспортом (самолетами). При наличии судимости индивидуальный предприниматель не сможет работать с несовершеннолетними, вести деятельность по предоставлению социальных услуг.

Чем самозанятость отличается от ИП

Сравнение ИП и самозанятости

Способы регистрации

Самозанятые регистрируются с минимальным набором документов – это паспорт и ИНН. Способов прохождения процедуры несколько:

• через приложение «Мой налог», его легко загрузить бесплатно на официальном сайте экспериментального режима;
• на портале Госуслуг при наличии подтвержденной учетной записи;
• на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС);
• в банке (офлайн или через мобильное приложение выбранной финансовой организации), который поддерживает информационный обмен с ФНС РФ (более 30 вариантов в списке).

Де-юре от заявки до решения проходят 6 рабочих дней, де-факто подтверждение о переходе на налог на профессиональный доход приходит сразу. Здесь нет госпошлины и сложных заявлений, прекращение статуса самозанятого выполняется через «Мой налог».

Открыть ИП можно при наличии паспорта и ИНН (желателен), дополнительно нужно предоставить квитанцию об уплате госпошлины и заявление по форме №21001. Последнее состоит из 5 страниц и требует внимательности: ошибки, использование чернил не того цвета и другие нарушения требований станут причиной отказа. Госпошлина уплачивается только при офлайн регистрации, при подаче документов онлайн и через многофункциональный центр нести расходы не придется. Индивидуальные предприниматели могут передать документы:

• в многофункциональный центр, если он оказывает подобные услуги;
• в налоговую службу по месту регистрации (постоянной, а не временной);
• нотариусу или по почте.

Онлайн процедура проводится на сайте Госуслуг или ФНС, требуется предварительное получение усиленной квалифицированной электронной подписи (доступна в приложении «Госключ»). Альтернатива – регистрация через банк, в этом случае оказывается помощь по заполнению заявления и выбору режима налогообложения. Заявки рассматриваются в срок до 3 рабочих дней, решение поступает на электронную почту предпринимателя, если оно положительное – дополнительно отправляются подтверждающие документы в цифровом формате.

Налоговые ставки

Для самозанятых установлены единые налоговые ставки, дополнительных взносов или схемы «больше зарабатываешь – меньше платишь» в рассматриваемом режиме нет. Размер налоговых отчислений зависит от клиента: юридическое лицо или ИП – 6%, физическое лицо – 4%. Единоразово предоставляется налоговый вычет в размере 10000 рублей, за счет него снижаются ставки: 3 вместо 4%, 4 – вместо 6%.

Налоговые ставки для самозанятых

Налог для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы, по умолчанию всегда устанавливается общая (ОСНО):

• годовой доход – свыше 265,8 миллиона рублей;
• численность сотрудников – 130+;
• налог на доходы физлиц (НДФЛ): при прибыли до 5 миллионов рублей уплачиваются 13%, свыше 5 миллионов – 15%;
• налог на добавленную стоимость (НДС) – от 0 до 20%, но здесь все зависит от типа товаров/услуг.

Если ОСНО не подходит, на этапе регистрации ИП стоит подать заявление о выборе другой системы. Последних несколько, рассмотрим их:

• упрощенная система (УСН) «Доходы». Налоговые отчисления касаются всех доходов без учета расходов. Ставка составляет до 6% (зависит от региона);
• УСН «Доходы минус расходы». Ставка до 15% (в зависимости от региона), ИП уплачивает налог с доходов за вычетом расходов, которые имеет возможность подтвердить;
• автоматизированная УСН. Экспериментальная система, доступная в 4 регионах РФ. Объектами налогообложения могут выступать как «Доходы» (8%), так и «Доходы минус расходы» (20%).

Ставки на упрощенной системе налогообложения

Существует также патент и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН, 6%, в некоторых регионах составляет 0-1%), подходящий для лесного и сельского хозяйства, растение- и животноводства. В каждой системе есть дополнительные взносы и налоги, они могут увеличиваться при превышении лимитов на прибыль или же численность персонала.

Лимит на доходы

Лимит на годовой доход для самозанятых составляет 2400000 рублей. Ограничений по распределению прибыли нет: в январе можно заработать 10000 рублей, в мае – 0, а в сентябре – 1 миллион, главное – не выходить за установленные рамки. Если лимит превышен – статус самозанятого утрачивается, после чего нужно уплачивать с дальнейших доходов НДФЛ в размере 13%. При совмещении НПД с ИП выполнится перевод на ОСНО: систему легко изменить, подав уведомление о переходе на упрощенку в срок до 20 календарных дней.

Для индивидуальных предпринимателей тоже установлен лимит на годовой доход, что особо актуально для обычной и автоматизированной упрощенной систем, а также патента. Например, при УСН можно заработать до 265800000 в год, при автоматизированной и патенте – до 60 миллионов. В общей системе и едином сельскохозяйственном налоге таких ограничений нет.

Лимит на доходы при автоматизированной УСН

Страховые взносы

Самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы за себя, но могут делать их по желанию, чтобы нарабатывать стаж для последующего получения пенсии. В 2024 году для учета стажа требуется оплата около 50800 рублей.

Для индивидуальных предпринимателей на общей и упрощенной системах, едином сельскохозяйственном налоге и патенте такие взносы являются обязательными. Их размер в 2024 составляет 49500 рублей + 1% при годовом доходе более 300000 рублей (от суммы превышения). ИП на автоматизированной УСН страховые взносы не оплачивают.

Наем персонала

Самозанятые не могут нанимать персонал, если для какой-то задачи все же потребуется помощник – его легко привлечь по гражданско-правовому договору. Основное правило – помощник не выполняет 100% работы за плательщика НПД, в противном случае его деятельность будет расценена как посредничество.

Аналогичное правило действует для ИП, исключение – те, кто занят на государственной службе (полиция, военный сектор, налоговая). Индивидуальные предприниматели вправе нанимать сотрудников, их количество ограничено выбранной системой налогообложения. На ОСН лимитов нет, на УСН – до 130 человек, на автоматизированной УСН – до 5, на патенте – до 15.

Онлайн-касса, эквайринг, расчетный счет

Самозанятый – физическое лицо, он не может открыть расчетный счет. Для приема оплаты разрешено использовать личные карты, в этом случае не стоит бояться блокировок и прочих ограничений. Однако многие плательщики НПД открывают отдельные счета, чтобы эффективно мониторить доходы, полученные от профессиональной деятельности. Оплату разрешено принимать удобным способом: наличными, банковские переводы, электронные деньги, система быстрых платежей и другие.

Главное – осуществить фискализацию, но для нее не требуется онлайн-касса: используется «Мой налог». При формировании чека в приложении нужно указать тип работ/услуг (в свободной форме), а также клиента – налог при сделках с ИП/организациями выше, чем в случае сотрудничества с физическими лицами. Готовый чек обязательно направляется клиенту в мессенджер или на электронную почту, можно передать в бумажном виде или показать QR-код для последующего сканирования. На этом процедура завершена, налог будет рассчитан автоматически, дополнительная отчетность не требуется.

Индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать 54-ФЗ, но некоторые сферы бизнеса освобождены от использования контрольно-кассового оборудования – это продажа бумажных газет и журналов в киосках, сбыт безалкогольных напитков в розлив, сезонная торговля овощами, иное. ИП вправе открывать расчетные счета и применять эквайринг.

Отчетность и налоговые проверки

Основной источник отчетности для самозанятых – приложение «Мой налог», информация вносится вручную плательщиком НПД. Налоговая пока не имеет рычагов для отслеживания всех сделок, однако неучтенная выручка легко определится, если клиент, не получивший чек, обратиться с жалобой в регулирующие органы. При первом нарушении придется уплатить штраф в размере 20% от неучтенной суммы, при повторных – 100% от сокрытых доходов.

Индивидуальные предприниматели обязательно ведут отчетность, исключение – автоматизированная УСН. На ОСНО необходимы декларация 3-НДФЛ, декларация НДС и книга учета доходов и расходов (КУДиР). На упрощенке – декларация по УСН и КУДиР. Для патента нужна КУД (книга учета доходов), для единого сельхозналога – декларация утвержденного образца и КУДиР. Дополнительные отчеты и декларации придется готовить в случае наличия наемного персонала – это 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам (РСВ), прочие. В рамках соблюдения законодательства налоговая может проводить проверки ИП, чтобы позволяет убедиться в прозрачности деятельности, отсутствии сокрытых доходов и задолженностей перед государством.

Так выглядит первая страница 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на ОСНО

Плюсы самозанятости по сравнению с ИП

Самозанятые платят меньше налогов, у них максимально упрощенная отчетность и нет проверок. Выделим основные плюсы, характерные для НПД.

Налоговые ставки. Самозанятые вправе вести сотрудничество с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, уплачивая 4 или 6%. До конца 2028 года ставки не будут изменяться, что выгодно и позволяет легко монетизировать хобби. Налог автоматически рассчитывается в приложении – самостоятельно ничего делать не придется. Дополнительно – настройка автоплатежа, автоматическое создание чеков и полная прозрачность.

Страховые взносы. Их индивидуальные предприниматели уплачивают в обязательном порядке, физлица на НПД – по желанию. Удается сэкономить 49500 рублей в год, если самозанятый принял решение отказаться от этого типа отчислений. Взносы на медстрахование уже включены в НПД.

Разные способы приема оплаты. Самозанятым даже не нужно открывать отдельную карту для приема платежей от клиентов. Они могут применять наличный или безналичный (карты, электронные кошельки, системы быстрых платежей) расчет.

Без отчетности и 54-ФЗ. Самозанятые вправе не использовать онлайн-кассу, они не заполняют декларации и не сдают отчетность, что существенно уменьшает объем бюрократических процедур. Основной канал взаимодействия с ФНС – приложение «Мой налог».

Без налоговых проверок. В письме ФНС от 27 июня 2019 года № ЕД-4-20/12490@ «О направлении информации» дано разъяснение о проведении контрольных мероприятий по отношению к самозанятым. Указано, что они не могут применяться без согласования с Управлением оперативного контроля. По факту налоговых проверок для плательщиков НПД нет.

Плюсы и минусы самозанятости

Минусы самозанятости

Небольшой лимит по доходам. Самозанятость не подходит для среднего и крупного бизнеса: лимит 2,4 миллиона в год накладывает существенные ограничения на развитие и масштабирование.

Ограничения по сферам деятельности. Нельзя перепродавать продукцию, а также подакцизные и маркированные товары. Запреты распространяются на сдачу в аренду нежилой недвижимости (паркоместа, гаражи, апартаменты), работу по агентским и некоторым другим договорам.

Без страхового стажа. Пенсионные взносы самозанятые платят добровольно, но многие отказываются от них с целью экономии. Стаж не засчитывается, и это минус. Ситуацию помогает исправить работа в найме, в этом случае стаж идет по стандартной схеме, а в свободное время можно заниматься профессиональной деятельностью.

Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Актуально для ИП, параллельно являющихся самозанятыми. Они не вправе комбинировать НПД с ОСНО или УСН.

Можно ли совмещать самозанятость и ИП

Индивидуальный предприниматель имеет право стать плательщиком НПД, но здесь есть как плюсы, так и минусы. Начнем с преимуществ – это возможность открыть расчетный счет, подключить онлайн-кассу и эквайринг, избежать отчетности и проверок. Из минусов – лимиты по годовому доходу, ограничение на персонал и недоступность других систем налогообложения.

Совмещение ИП и самозанятости выгодно для предпринимателей, которые хотят установить платежные терминалы. Позволяет упростить взаимодействие с контрагентами, которые считают сотрудничеств с ИП более надежным, чем с физлицом плательщиком НПД. Еще один момент – экономия на страховых взносах в случае, когда доходов нет, но и закрывать ИП на время не хочется.

Для перехода на НПД нужно следовать инструкции в приложении «Мой налог». Если ИП работал на УСН или ЕСХН – стоит передать заявление (форма №26.2-8) в ближайшее отделение налоговой. Последнее уведомляет контролирующий орган об уходе со спецрежима. Переход на НПД с патента осуществляется только после окончания срока его действия, регистрация проводится не следующий день.

Уведомление о прекращении деятельности по УСН: форма №26.2-8

В заключение

Нельзя сказать, что лучше – ИП или самозанятость: они ориентированы на разные бизнес-сферы, поэтому при выборе нужно взвесить все за и против. Для ведения небольшого собственного дела, не требующего привлечения персонала и не сулящего сверхприбыль, стоит выбрать НПД. Если нужно нанимать сотрудников, а заработок в течение года составит свыше 2400000 рублей – лучшим решением является ИП. При необходимости самозанятость и индивидуальное предпринимательство можно совмещать, объединяя преимущества каждой формы ведения деятельности.