Как открыть ИП: пошаговая инструкция для тех, кто хочет стать индивидуальным предпринимателем

Индивидуальное предпринимательство (ИП) – одно из самых популярных решений для физических лиц, решивших заниматься бизнесом. Предоставляет больше возможностей чем самозанятость, сокращает объем бюрократических процедур, налоговых обязательств и отчетности по сравнению с обществом с ограниченной ответственностью (ООО). Стать ИП можно в сжатые сроки и с минимальным пакетом документов, регистрация осуществляется как онлайн, так и офлайн. Рассказываем, как открыть ИП в 2024 году, разбираем подводные камни и даем ответы на самые частые вопросы.

Что такое ИП

Индивидуальный предприниматель – физлицо, регистрирующее право на ведение предпринимательской деятельности. ИП имеет схожие черты с ООО, разрешено:

• нанимать персонал (исключение – совмещение ИП и самозанятости);
• открывать расчетный счет;
• использовать онлайн-кассу (обязательна в большинстве случаев).

Существуют и различия, основное – для ИП нет разделения на личное имущество и то, которое используется для бизнес-деятельности. В случае банкротства индивидуальный предприниматель отвечает по долгам тем, что имеет (взыскать нельзя единственное жилье, одежду, обувь, необходимые для жизни вещи).

Плюсы и минусы ИП в сравнении с ООО

Индивидуальное предпринимательство подходит для тех, кто хочет открыть и развивать бизнес в одиночку. Если компания создается несколькими учредителями – оптимально ООО. При годовом доходе до 2,4 миллионов рублей, самостоятельном производстве товаров или предоставлении услуг (без наемного персонала) – оформляют самозанятость. Регистрация индивидуального предпринимателя позволяет:

• вести бизнес законно;
• выбрать форму налогообложения с выгодными условиями;
• легализовать доходы;
• повысить статус в глазах партнеров и клиентов.

Предпринимателей, работающих нелегально, могут привлечь к административной, налоговой и другим видам ответственности, что зависит от объема причиненного ущерба. Правило не распространяется на разовые сделки, например, мужчина продает на Авито бывшую в употреблении стиральную машинку или же женщина реализует подруге 5 пар носков, связанных в свободное время. Если деятельность ведется систематически (стиральные машины ремонтируются и перепродаются постоянно), то нужна регистрация ИП, иначе нарушителем заинтересуются ответственные государственные службы.

Кто может стать индивидуальным предпринимателем

Получить статус индивидуального предпринимателя могу граждане, достигшие совершеннолетия. Они должны быть дееспособными, для некоторых видов деятельности установлен запрет, касающийся судимости (актуально для работы с несовершеннолетними). Регистрация ИП гражданами младше 18 лет разрешена при достижении следующего возраста и соблюдении ряда требований:

• с 14 лет – при наличии согласия родителей или других законных представителей;
• с 16 лет – при признании органами опеки/судом дееспособности.

Кто не может стать ИП

Открытие ИП доступно для иностранных граждан, людей пенсионного возраста и женщин, пребывающих в декретном отпуске. Индивидуальным предпринимателем может стать официально трудоустроенное лицо, но только не госслужащий.

Как открыть ИП в 2024 году

Выбор ОКВЭД

ОКВЭД – база (каталог), в котором каждому виду экономической деятельности присвоен уникальный числовой код. При подаче заявления на регистрацию будущий ИП уведомляет, чем будет заниматься. 

В рамках классификатора виды деятельности разделены не только на классы, но и на подклассы, группы – так до отдельных видов. При поиске необходимого кода могут возникнуть сложности, некоторые виды деятельности включены в разные группы. Не запрещено выбирать несколько вариантов (количество в принципе не лимитируется), но лишь один указывается основным (с него ИП получает доход). Стоит помнить, что после открытия бизнеса разрешено как убирать лишние, так и добавлять новые коды.

Пример ОКВЭД

Некоторые начинающие предприниматели считают, что коды ОКВЭД не слишком важны, на практике это не так. Ведение деятельности в сферах, которые при оформлении ИП указаны не были, чревато штрафами в размере 5-10 тысяч рублей. Помимо этого, предприниматель может столкнуться с налоговыми проверками, блокировкой банковского счета и недоверием компаний/физических лиц, с которыми ведет сотрудничество.

Определение системы налогообложения

Для ИП доступны общая система налогообложения (ОСНО) и дополнительные режимы:

• упрощенная система (УСН);
• автоматизированная упрощенная (АУСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), он подходит только для производителей сельскохозяйственной продукции (не менее 70% доходов от этой деятельности для ИП);
• патентная (ПСН).

Если индивидуальный предприниматель не делает выбор в пользу специального режима, то общая система будет применена автоматически. Специальный режим обеспечивает сокращение объема налогов и взносов, рассмотрим системы детально.

ОСНО

Применима для всех видов бизнеса, которыми могут заниматься ИП. Здесь полный «безлимит» как по уровню дохода, так и по количеству наемных сотрудников, но режим считается сложным с точки зрения отчетности и налоговой нагрузки. Его стоит применять в случае, если годовой доход составляет более 265,8 миллиона рублей, а численность наемного персонала – свыше 130 человек. Количество налогов и взносов солидное, выделим основные:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов бизнеса: прибыль до 5 миллионов рублей – 13%, свыше 5 миллионов – 15%. Аналогичная ставка действует для НДФЛ с зарплаты персонала;
• налог на добавленную стоимость (НДС) – 0, 10% или 20% от цены продукции, услуг, выполненных работ;
• фиксированные страховые взносы за себя – 49500 рублей (в 2024 году). Если годовой доход составляет свыше 300 тысяч рублей – дополнительный 1% от превышенной суммы;
• при наличии персонала – страховые взносы: до 38,5%. Кстати, на их размер прямо влияют выбранные ОКВЭДы: чем рискованнее деятельность, тем выше ставка.

Особенности ОСНО: какие налоги и взносы существуют

Система применяется по умолчанию, ее можно изменить во время оформления ИП и в течение 30 дней после прохождения регистрации. Достаточно просто подать заявление.

УСН

Эту систему выбирают при годовом доходе менее 265,8 миллиона рублей и численности персонала до 130 человек. ИП на УСН обязаны уплачивать следующие взносы (ставки такие же, как и для ОСНО):

• фиксированные страховые взносы за себя;
• дополнительные страховые взносы за себя при годовом доходе более 300 тысяч рублей;
• страховые взносы и НДФЛ за сотрудников.

Дополнительный налог – по УСН, но здесь все зависит от объекта налогообложения:

• «Доходы». Налог уплачивается только с доходов, расходы при этом не учитываются. Ставка (в большинстве случаев) равна 6%;
• «Доходы минус расходы». Налогом облагается разница между доходами и расходами, применяется ставка 15%. Платить придется даже в том случае, если размер выручки меньше затрат (от 1% с доходов). Учитываются только те расходы, которые бизнесмен может подтвердить документами.

Плюсы УСН

Указаны примерные значения, они зависят от региона, провести проверку можно на официальном сайте ФНС. В рамках УСН ставка будет расти в двух случаях: достигнуто определенное количество персонала или уровень годового дохода. Объект налогообложения предприниматель выбирает самостоятельно.

АУСН

Система АУСН запущена в тестовом режиме, пока ее могут применять ИП из Москвы и области, а также Республики Татарстан и Калужской области. Предприниматель должен соответствовать условиям:

• до 60 миллионов рублей годового дохода;
• без посреднических услуг, например, нельзя открыть риэлторское агентство;
• штат до 5 сотрудников, все являются налоговыми резидентами РФ;
• зарплата персоналу переводится на карту банка, который является участником рассматриваемой системы налогообложения. Аналогичное правило касается открытия расчетного счета для ИП – нужно выбирать финансовую организацию-участницу АУСН.

Что такое АУСН

Здесь тоже два объекта налогообложения: «Доходы» (8% налога с доходов) и «Доходы минус расходы» (20% с разницы между доходами-расходами, но не менее 3% от доходов). Дополнительно – взносы на травматизм (2434 рубля в год), НДФЛ с зарплаты сотрудников (ставка аналогична ОСНО, но если она составляет 15%, то 13% платит работодатель, а 2% – сотрудник). Упрощена отчетность, обеспечена полная автоматизация.

ПСН

ПСН можно применить при годовом доходе не более 60 миллионов рублей, а численность персонала лимитирована 15 сотрудниками. Для старта необходимо приобрести патент (сроком на 1-12 месяцев), стоимость которого выполняет функцию налога (зависит от региона и типа деятельности, рассчитать легко в калькуляторе).

Однако тратами на патент не ограничивается, на ПСН есть дополнительные обязательства в виде фиксированных страховых взносов за себя + дополнительных при превышении годового дохода, а также НДФЛ с заработной платы сотрудников. Разрешено совмещение ПСН с другими системами налогообложения, но при этом сумма годового дохода все равно лимитирована 60 миллионами. 

Подготовка документов

Для регистрации ИП требуется минимальный пакет документов, для граждан РФ:

• паспорт и его копия;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН, при наличии);
• заявление по форме № 21001;
• квитанция, подтверждающая уплату госпошлины (требуется не для всех способов оформления).

Стоит сразу приложить заявление о переходе на УСН, если будущий индивидуальный предприниматель заинтересован в этой форме налогообложения.

Заполнение заявления по форме Р21001

Форма Р21001 является одним из самых сложных этапов оформления ИП, налоговая выдвигает к ней индивидуальные требования. Актуальную версию формы можно скачать на официальном сайте ФНС, она состоит из 5 страниц.

Пример заявления Р21001

При заполнении нужно следовать правилам, выделим некоторые:

• заполнение – вручную или на компьютере;
• цвет чернил при ручном заполнении – черный, синий или фиолетовый (только ручка);
• при использовании компьютера – шрифт Courier New размером 18;
• применение печатных и заглавных букв;
• отсутствие ошибок, исправлений и помарок;
• в клетках пишется только один символ – это цифра, буква, пробел, знак препинания;
• незаполненные графы остаются пустыми, в них нельзя ставить прочерки;
• данные из документов переносятся точно (запрещено сокращать или, наоборот, писать сокращение полностью);
• распечатку формы можно осуществить с двух сторон, только на белых бумажных листах;
• номер телефона пишется без прочерков, скобок, пробелов.

Форму не нужно подписывать заранее, визирование происходит в присутствии представителя налоговой службы или нотариуса. Исключение – использование усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) для последующей передачи документов через интернет.

Оплата госпошлины

При подаче документов онлайн (на сайте и при отправке в электронном виде через МФЦ) – государственную пошлину платить не нужно, как и при обращении к нотариусу. В остальных случаях сумма составит 800 рублей. На сайте ФНС можно сформировать квитанцию, альтернатива – ручное заполнение с указанием реквизитов органа, который будет выполнять регистрацию. Оплата вносится любым удобным способом: сайты Госуслуг или налоговой, банк, терминал/банкомат. Некоторые категории граждан освобождены от госпошлины, что регулирует статья 333.35 Налогового кодекса РФ. 

Создание квитанции для уплаты госпошлины

Подача документов в регистрирующий орган

Можно ли открыть ИП не по месту жительства – этим вопросом задаются многие предприниматели. Нет, нельзя, оформление осуществляется только по месту жительства, по пребыванию – в том случае, если регистрация не указана в паспорте. Документы подаются онлайн и офлайн, разрешено привлекать доверенных лиц.

Офлайн-регистрация в статусе индивидуального предпринимателя

1. Многофункциональный центр (МФЦ). Услугу предоставляют не все МФЦ, поэтому данные следует уточнять до посещения. Оператор поможет заполнить заявление, сделает необходимые копии и осуществит отправку документов.
2. Налоговая инспекция по месту жительства. Документы отдаются инспектору + квитанция об уплате госпошлины.
3. Нотариус. Осуществляет прием и передачу документов в налоговую, использует свою УКЭП.
4. По почте. Отправка выполняется заказным письмом, обязательны предварительная опись и объявленная ценность.

Сформированное заявление можно отправить в регистрирующий орган в электронном виде. Срок рассмотрения – до 3 рабочих дней, о результатах уведомят на указанный email. Если ответ положительный, то поступит приглашение для личного посещения регистратора.

Онлайн-регистрация ИП

Для оформления через интернет нужно предварительно оформить УКЭП, что легко сделать через мобильное приложение «Госключ» или в центрах, получивших аккредитацию Минцифры России. Дальнейшие процедуры по открытию ИП осуществляются на Госуслугах, а также через сервисы ФНС. Дополнительно – банки: потребуются паспорт, СНИЛС и ИНН, а финансовая организация подготовит для ФНС форму Р21001 и заявление на УСН. Условия и пакет документов могут различаться, лучше обратиться в выбранную финансовую организацию для уточнения деталей.

Предложение по открытию ИП от банка

Завершение регистрации

Срок рассмотрения заявки – 3 рабочих дня, проверить статус можно на сайте налоговой или в наземном представительстве по месту пребывания/регистрации. Подтверждающие бумажные документы не выдаются с 2018 года: они доступны исключительно в электронном виде. Уведомление о постановке на учет и лист записи ЕГРИП заявитель получает на указанную электронную почту. Их можно сохранить или распечатать, если ИП требуются бумажные версии – нужно подать письменное заявление в налоговою и уплатить госпошлину (около 200 рублей).

После регистрации дополнительно необходимо:

• уведомить об открытии ИП контролирующие органы. Правило распространяется на определенные виды деятельности, например, при открытии ресторана нужно уведомить о его существовании Роспотребнадзор. Данные отправляют по почте или же передают при личном посещении, если этого не сделать – легко получить штраф;
• открыть счет для ИП. Расчетный счет требуется для уплаты налогов и различных взносов, проведения финансовых операций с поставщиками, партнерами, заказчиками. Разрешено выбрать любой банк, имеющий лицензию, исключение – система налогообложения АУСН (нужно искать уполномоченную организацию).

Последний вопрос касается печати: де-юре ее не обязательно использовать в работе, де-факто – не запрещают, поэтому при желании ее можно заказать.

Открытие расчетного счета для ИП

Вопрос-ответ о создании ИП

Сколько времени занимает регистрация

Срок регистрации стандартный – 3 рабочих дня с момента подачи заявления. Больше всего времени уходит на заполнение формы Р21001: лучше точно следовать рекомендациям налоговой, приглядываться к доступным примерам или же делегировать задачу, например, профильному специалисту или банку (организации оказывают такую услугу). При наличии ошибок в заявлении поступает отказ, всю процедуру приходится проходить повторно.

Сколько стоит создать ИП

В России получение статуса индивидуального предпринимателя – бесплатное. При офлайн-регистрации есть госпошлина в размере 800 рублей, еще 200 рублей придется потратить для получения бумажных документов, подтверждающих приобретенный статус. При отправке заказным письмом по почте – тоже будут дополнительные траты, аналогичное правило действует в случае, если ИП выдает доверенность на другое лицо или заказывает нотариальный перевод документов (только для иностранных граждан). Никаких дополнительных комиссий нет, некоторые категории заявителей от рассматриваемых пошлин освобождены.

Почему поступил отказ в регистрации

Лидером по количеству отказов является наличие ошибок в заявлении по форме установленного образца, а также предоставление неполного пакета документов и уплата госпошлины по неверным реквизитам. Здесь причина лишь в невнимательности, но возможны и другие варианты:

• документы поданы в неправильное регистрирующее отделение ФНС, второй вариант – путаница с постоянной и временной регистрацией. Например, гражданин проживает в Санкт-Петербурге по временной регистрации, но прописан в Омске: в этом случае оформлять ИП нужно в Омске. При передаче документов в регистрирующий орган в СПб – поступит отказ;
• исключение из ЕГРИП. Предприниматели, которые в течение 15 месяце не сдают отчетность и не уплачивают налоги/взносы, исключаются из ЕГРИП в качестве ИП. Повторное открытие бизнеса разрешено лишь спустя 3 года с даты исключения;
• установлен судебный запрет на ведение предпринимательской деятельности;
• индивидуальный предприниматель был признан банкротом. Повторно открыть ИП можно лишь спустя 5 лет с дня завершения процедуры банкротства;
• у заявителя уже есть одно действующее ИП, второе и последующие оформлять запрещено.

При получении отказа нужно обратиться в регистрирующий орган и узнать причину. Многие ошибки легко устраняются, если заявитель категорические не согласен с решением – следует его оспорить.

Может ли открыть ИП иностранный гражданин

Иностранный гражданин вправе стать индивидуальным предпринимателем, для этого требуются (что-то одно):

• разрешение на временное проживание в России. Дополнительно – соответствующая виза, если гражданин прибыл из страны с визовым режимом;
• вид на жительство в России.

Помимо вышеперечисленных, нужны следующие документы:

• заявление Р21001;
• оригинал/копия документа о постоянной или временной регистрации;
• паспорт и свидетельство о рождении, если в паспорте нет сведений о дате и месте рождения (+ нотариальный перевод при отсутствии в документах дублирования на русский язык).

Регистрацию легко пройти у нотариуса, в налоговой или онлайн (следует получить УКЭП). В остальном условия не отличаются от тех, что действуют для граждан РФ.

В заключение

Оформление ИП занимает мало времени, основная сложность заключается в правильном заполнении заявления Р21001, но здесь необходимо просто проявлять внимательность. Документы подаются онлайн или офлайн, срок рассмотрения достигает 3 дней, при положительном ответе остается открыть расчетный счет и начать заниматься предпринимательской деятельностью. После этого следует задуматься о создании платформы для продажи товаров и предоставления услуг: можно присоединиться к маркетплейсу или доскам бесплатных объявлений, но проще и надежнее – создать собственный сайт. Быстро собрать интернет-магазин и другие проекты можно в конструкторе Craftum: доступны готовые блоки и шаблоны, разнообразие интеграций для расширения базовой функциональности и готовая инфраструктура для старта.